17 вересня 2024 року, Комісія з цінних паперів та бірж США (SEC) оголосила про врегулювання претензій проти аудиторської фірми Prager Metis CPAs, LLC та її філії у Каліфорнії — Prager Metis CPAs LLP (разом — Prager Entities). Фірми погодилися виплатити $1.95 мільйона для врегулювання звинувачень у недбалості при проведенні аудитів криптовалютної платформи FTX, а також за порушення вимог незалежності аудиторів.
Порушення під час аудиту FTX
Згідно з заявою SEC, Prager Metis провела два аудити FTX у період з лютого 2021 року по квітень 2022 року, стверджуючи, що вони були виконані відповідно до Загальноприйнятих стандартів аудиту (GAAS). Однак, як зазначає SEC, фірма не дотримувалася цих стандартів і порушила власні внутрішні процедури. Одним із головних недоліків було те, що Prager Metis не змогла належним чином оцінити, чи мала достатні ресурси та компетенцію для аудиту такого складного і ризикового об’єкта, як FTX.
Зокрема, фірма не врахувала підвищеного ризику, пов’язаного із тісними зв’язками між FTX та Alameda Research LLC, криптовалютним хедж-фондом, контрольованим керівником FTX. Цей недогляд був суттєвим, оскільки підвищував ризики для інвесторів, які покладалися на результати аудитів при прийнятті інвестиційних рішень.
Врегулювання претензій
Prager Metis погодилася на врегулювання без визнання чи заперечення звинувачень. Фірма зобов’язалася сплатити $745,000 як цивільний штраф і провести низку коригувальних заходів, включаючи залучення незалежного консультанта для перевірки її політик і процедур з аудиту, огляду та контролю якості. Окрім цього, компанія зобов’язалася дотримуватися обмежень на прийом нових клієнтів до завершення незалежного аудиту її процесів.
Директор відділу правозастосування SEC Гурбір С. Гревал підкреслив, що аудитори, як “воротарі” фінансової системи, повинні бути незалежними і дотримуватися професійних стандартів. “Як ми стверджуємо, Prager Metis не дотрималася цих вимог. Їхні аудити FTX були проведені без належної уваги, що позбавило інвесторів важливого захисту”, — зазначив Гревал. Він також наголосив, що наслідки для інвесторів FTX були катастрофічними, коли компанія збанкрутувала, а мільярди доларів були втрачені.
Інші порушення: недотримання вимог незалежності
Окрім претензій щодо аудитів FTX, Prager Metis також погодилася врегулювати окремі звинувачення, пов’язані з порушенням правил незалежності аудиторів. SEC виявила, що з грудня 2017 року по жовтень 2020 року компанія включала в свої контракти з клієнтами положення про відшкодування збитків, що порушувало федеральні закони про цінні папери та ставило під сумнів незалежність Prager Metis від своїх клієнтів.
За цими звинуваченнями компанія також погодилася сплатити $1 мільйон штрафу та повернути $205,000 з урахуванням процентів. Окрім фінансових зобов’язань, компанія також погодилася бути офіційно винесена догана.
Директор SEC у Маямі, Ерік І. Бустільйо, наголосив на важливості дотримання правил незалежності аудиторів. “Незалежність аудиторів є фундаментальним принципом захисту інвесторів і підтримки цілісності фінансових ринків”, — підкреслив він.
Реакція та наслідки
SEC підкреслила, що випадок з Prager Metis є черговим прикладом того, як компанії намагаються “спростити” свої обов’язки перед законом, особливо в контексті швидкорозвиваючогося крипторинку. Тимчасовий керівник підрозділу SEC з криптовалют і кібербезпеки Хорхе Г. Тенрейро зазначив, що подібні порушення не лише шкодять самим компаніям, але й мають тяжкі наслідки для інвесторів, які стають жертвами недобросовісних аудиторських практик.
Він також наголосив, що SEC буде продовжувати проводити розслідування, навіть після виявлення інших порушників. “Ми не зупинимося, поки всі, хто порушив закон, не будуть притягнуті до відповідальності”, — додав Тенрейро.
Подальші кроки
SEC продовжує розслідування щодо якості аудитів Prager Metis у контексті діяльності FTX. Згідно із заявою, до розслідування залучено низку досвідчених співробітників SEC, що підкреслює серйозність і масштаб цього випадку.
Цей випадок також є попередженням для інших аудиторських фірм і професіоналів фінансового ринку про необхідність суворого дотримання стандартів якості та незалежності у їх роботі. Prager Metis наразі працює над удосконаленням своїх політик і процедур, щоб уникнути подібних ситуацій у майбутньому.
Висновки
Справи, пов’язані з Prager Metis, демонструють важливість суворого дотримання професійних стандартів аудиту, особливо в контексті крипторинків, що швидко розвиваються. SEC продовжує активно працювати над захистом інвесторів і забезпеченням того, щоб компанії, які надають фінансові послуги, діяли відповідно до законів і правил.